Für viele Beschäftigte klingt die geplante Einkommensteuerreform 2027 zunächst nach mehr Geld auf dem Konto. Bundesfinanzminister Lars Klingbeil plant steuerliche Entlastungen, vor allem für niedrige und mittlere Einkommen, Familien sollen ebenfalls profitieren. Doch Berechnungen von Frank Hechtner, Finanzwissenschaftler an der FAU Erlangen-Nürnberg, zeigen: Steigende Sozialabgaben können den Effekt kräftig auffressen.

Ein kinderloser Single mit 2.000 Euro Monatsbrutto hätte 2027 demnach rund 34 Euro mehr im Jahr, also knapp 3 Euro im Monat. Bei 4.000 Euro Monatsbrutto blieben gerade einmal etwa 10 Euro jährlich übrig. Ab 6.000 Euro Monatsbrutto dreht sich das Bild: Rund 147 Euro weniger netto pro Jahr wären es laut Berechnung, bei 7.500 Euro sogar rund 390 Euro weniger.

Mehr Freibetrag, höhere Beiträge – und ein schmaler Grat

Grundfreibetrag und Kinderfreibetrag sollen steigen, ebenso das Kindergeld. Eine umfassende Steuersenkung ist allerdings nicht vorgesehen. Die geplanten Änderungen gleichen die kalte Progression nach Hechtners Berechnungen nicht vollständig aus. Ein großer Teil der Entlastung soll bereits 2027 greifen, vollständig wirken soll die Steuerreform erst 2028.

Parallel werden 2027 die Beitragsbemessungsgrenzen für Renten-, Kranken- und Pflegeversicherung deutlich angehoben. Bei höheren Einkommen wird dadurch ein größerer Gehaltsanteil beitragspflichtig. Kinderlose müssen außerdem mit einem höheren Zuschlag zur Pflegeversicherung rechnen. Auf dem Papier sinkt also die Steuer, während an anderer Stelle mehr abgeht – eine Rechnung, bei der am Monatsende schnell Ernüchterung eintritt.

Familien stehen besser da. Ein Paar mit zwei Kindern und jeweils 4.000 Euro Monatsbrutto könnte rund 416 Euro jährlich beziehungsweise etwa 35 Euro monatlich mehr zur Verfügung haben. Verdient ein Partner 6.000 Euro und der andere 4.000 Euro, liegt das Plus bei rund 272 Euro im Jahr. Ein wesentlicher Teil dieser Entlastung kommt vom höheren Kindergeld; die zusätzlichen Steuerentlastungen fallen vergleichsweise klein aus.

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Was im Gesetzentwurf konkret steckt

Das Einkommensteuerreformgesetz 2027 ist als Steuerpaket der Bundesregierung für die zweite Hälfte der Legislaturperiode vorgesehen. Die Bundesregierung hat dazu einen Entwurf beschlossen. Geplant sind ein höherer Grundfreibetrag, mehr Kindergeld und ein höherer Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Der Tarif soll für Einkommen zwischen 17.800 und 70.600 Euro teilweise abgeflacht werden.

Der Grundfreibetrag steigt von 12.348 Euro im Jahr 2026 auf 12.564 Euro 2027 und 12.900 Euro 2028. Bis 12.564 Euro fällt 2027 keine Einkommensteuer an. Danach folgt bis 17.799 Euro die Progressionszone mit der Formel (952,24 · y + 1.400) · y. Bis 70.600 Euro gilt die Formel (170,74 · z + 2.397) · z + 993,86. Für Einkommen bis 249.999 Euro sind 42 Prozent nach der Formel 0,42 · x − 11.241,73 vorgesehen.

Von 250.000 bis 279.999 Euro gilt künftig ein Steuersatz von 45 Prozent, berechnet mit 0,45 · x − 18.741,70. Ab 280.000 Euro werden 47 Prozent fällig, die Formel lautet 0,47 · x − 24.341,68. Dabei steht y für Zehntausendstel des Einkommens über dem Grundfreibetrag, z für Zehntausendstel des Einkommens über 17.799 Euro und x für das zu versteuernde Einkommen.

Für 2028 sind weitere Anpassungen vorgesehen: Der Grundfreibetrag steigt auf 12.900 Euro, für Zone 2 lautet die Tarifformel dann (1.017,55 · y + 1.400) · y. In Zone 3 wird die Konstante auf 930,08 geändert. Weitere Tarifkonstanten liegen bei 11.305,52 Euro, 18.805,49 Euro und 24.405,47 Euro. Die Formeln bilden vor allem die Verschiebung durch den höheren Grundfreibetrag ab; eine weitergehende Änderung des Tarifverlaufs bei mittleren Einkommen ist im Entwurf nicht enthalten.

Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag soll um 200 Euro auf 1.430 Euro steigen. Der Kinderfreibetrag beträgt 2027 10.056 Euro und 2028 10.236 Euro. Auch der Grundlohn zur Berechnung steuerfreier Sonn- und Feiertagszuschläge wird angehoben. Der maximal zulässige Stundenlohn für steuerlich begünstigte Zuschläge steigt von 50 auf 75 Euro.

Beim Kindergeld geht es 2027 von 259 auf 267 Euro je Kind und Monat nach oben, 2028 dann auf 272 Euro. Gleichzeitig wird die steuerliche Absetzbarkeit von Handwerkerleistungen zurückgenommen: Der absetzbare Anteil sinkt von 20 auf 15 Prozent, der Höchstbetrag von 1.200 auf 900 Euro. Für Minijobs steigt der einheitliche Pauschsteuersatz von 2 auf 5 Prozent.

Rechenbeispiele zwischen Entlastung und Mehrbelastung

Bei einer Einzelperson mit 25.000 Euro Einkommen sinkt die Steuer laut Beispiel von rund 2.850 Euro im Jahr 2026 auf rund 2.808 Euro 2027. Das sind 42 Euro weniger. Bei 45.000 Euro geht es von 8.835 auf 8.777 Euro, eine Entlastung von 58 Euro. Zwei Kinder bringen in diesem Beispiel zusätzlich 192 Euro Kindergeld.

Wer 80.000 Euro verdient, zahlt demnach 2026 rund 22.464 Euro und 2027 rund 22.358 Euro Einkommensteuer – 106 Euro weniger, zusätzlich mit Auswirkungen beim Solidaritätszuschlag. Bei 300.000 Euro Einkommen kippt die Rechnung: Aus 115.529 Euro werden 116.658 Euro, also rund 1.130 Euro mehr, zuzüglich Solidaritätszuschlag.

Für ein Ehepaar im Splittingtarif mit 120.000 Euro Einkommen weist die Beispielrechnung 28.466 Euro Steuer für 2026 und 28.300 Euro für 2027 aus. Das entspricht 166 Euro Entlastung.

Die Bundesregierung rechnet bei einer berufstätigen Familie mit zwei Kindern und einem zu versteuernden Gesamteinkommen von 60.000 Euro ab 2028 gegenüber heute mit mehr als 600 Euro Entlastung pro Jahr. Das gesamte Entlastungsvolumen soll etwa zehn Milliarden Euro betragen. Finanziert werden soll das unter anderem durch die Änderung des Reichensteuersatzes, den Abbau von Subventionen und gezielt gesetzte Arbeitsanreize.

Stromsteuer als möglicher zweiter Hebel

Automatisch höhere Nettogehälter bringt die Reform nicht. Sie muss noch vom Bundestag beraten werden. Eine zusätzliche Entlastung könnte durch die von Bundeskanzler Friedrich Merz geplante Senkung der Stromsteuer entstehen.

Würde die Stromsteuer auf das europäische Mindestniveau von 0,1 Cent je Kilowattstunde sinken, könnte der Strompreis laut Artikel um rund 2 Cent auf 32,04 Cent je Kilowattstunde zurückgehen. Für einen Drei-Personen-Haushalt mit 4.000 Kilowattstunden Jahresverbrauch bedeutete das etwa 7 Prozent niedrigere jährliche Stromkosten – rund 1.282 Euro. Kein riesiger Geldregen, aber im Dauerlauf der monatlichen Abschläge durchaus spürbar.

Der Zeitplan ist bereits recht eng gesteckt: Am 18.08.2026 wurde der Referentenentwurf des Bundesfinanzministeriums genannt, am 02.09.2026 der Kabinettsbeschluss zum Regierungsentwurf. Im Herbst 2026 sollen die erste Lesung im Bundestag, die Anhörung im Finanzausschuss und der 16. Existenzminimumbericht folgen. Für November und Dezember 2026 sind zweite und dritte Lesung, Bundesrat, Verkündung sowie der BMF-Programmablaufplan 2027 für die Lohnsteuer vorgesehen.

Geplantes Inkrafttreten ist der 01.01.2027. Die zweite Stufe soll am 01.01.2028 folgen – mit einem Grundfreibetrag von 12.900 Euro und 272 Euro Kindergeld. Bis dahin bleibt für Beschäftigte vor allem die Frage, was von