Die Einkommensteuerreform 2027 kommt politisch nicht vom Fleck. Heute, am 1. November 2026, hängt die Zustimmung der CDU/CSU-Bundestagsfraktion an Reformen im Arbeitsrecht. Die Union will den Steuerentwurf vorerst stoppen und wartet auf Vorschläge von Bundesarbeitsministerin Bärbel Bas.

Auslöser ist eine Koalitionsvereinbarung von Anfang Juli: Die SPD sagte arbeitsrechtliche Zugeständnisse zu, im Gegenzug wollte die Union einer höheren Besteuerung besonders hoher Einkommen zustimmen. Auf dem Papier klingt das nach Tauschgeschäft. In der Praxis liegt der Entwurf nun in den zuständigen Fachausschüssen, während die offenen Punkte weiter auf dem Tisch liegen.

Arbeitsrecht als Preis für die Steuerreform

Die Union verlangt, sachgrundlose Befristungen von zwei auf bis zu vier Jahre zu verlängern. Außerdem soll der Kündigungsschutz für Spitzenverdiener ab 177.000 Euro Bruttojahreseinkommen gelockert werden. Bei den Wochenarbeitszeiten wünscht sie sich mehr Flexibilität; dazu gibt es in der Koalition bislang keine Einigung.

Das Bundesarbeitsministerium war im Sommer mehrfach aufgefordert worden, entsprechende Gesetzentwürfe vorzulegen. Nun wird gewartet. Und zwar nicht besonders geduldig, wie die Wortmeldungen aus der Union zeigen.

Der Streit reiht sich in weitere Spannungen ein. Das Bundeskanzleramt stoppte ein geplantes Modell für eine Zuckersteuer, nachdem zwei Unionsminister Einspruch eingelegt hatten. Zuvor hatte die SPD zunächst das Pflegegesetz von Gesundheitsminister Carsten Linnemann aufgehalten. Nach Nachverhandlungen passierte es schließlich das Bundeskabinett.

Hier könnte Ihr Advertorial stehen
Ein Advertorial bietet Unternehmen die Möglichkeit, ihre Botschaft direkt im redaktionellen Umfeld zu platzieren

Was der Steuerentwurf vorsieht

Das Bundeskabinett beschloss den Entwurf eines Einkommensteuerreformgesetzes 2027 am 2. September 2026. Ziel ist, das Arbeitskräfte- und Wachstumspotenzial langfristig zu stärken. Vorgesehen sind höhere verfügbare Einkommen, eine Entlastung von Familien und weniger Bürokratie durch einen höheren Arbeitnehmer-Pauschbetrag.

Der Grundfreibetrag soll von 12.348 Euro im Jahr 2026 auf 12.564 Euro im Jahr 2027 steigen und 2028 auf 12.900 Euro klettern. Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird von 1.230 auf 1.430 Euro angehoben. Beim Kindergeld sind 267 Euro monatlich je Kind im Jahr 2027 und 272 Euro im Jahr 2028 vorgesehen; derzeit sind es 259 Euro. Der Kinderfreibetrag soll von 9.756 Euro auf 10.056 Euro und anschließend auf 10.236 Euro steigen.

Auch der Tarifverlauf verändert sich. Der Steuersatz von 42 Prozent soll künftig ab 70.600 Euro zu versteuerndem Einkommen greifen, nicht erst ab 69.879 Euro. Zwischen 17.800 und 70.600 Euro soll der Verlauf flacher werden. Gleichzeitig soll die 45-prozentige Reichensteuer bereits ab 250.000 Euro statt ab 277.826 Euro gelten. Ab 280.000 Euro ist ein neuer Steuersatz von 47 Prozent geplant.

Zur Gegenfinanzierung dient damit eine höhere Belastung sehr hoher Einkommen. Der Deutsche Steuerberaterverband begrüßt zwar die Entlastungen für Familien, warnt aber vor den höheren Steuersätzen. Betroffen seien auch Personengesellschaften und Einzelunternehmen.

Bei Handwerkerleistungen soll eine Subvention zurückgenommen werden: Der steuerlich absetzbare Anteil sinkt von 20 auf 15 Prozent, der Höchstbetrag von 1.200 auf 900 Euro. Bei Sonn- und Feiertagszuschlägen sollen dagegen die maximal berücksichtigungsfähigen Stundenlöhne steigen. Der steuerfrei berücksichtigungsfähige Grundlohn soll von 50 auf 75 Euro angehoben werden.

Der Entwurf rechnet mit steuerlichen Entlastungen von 9,9 Milliarden Euro und zusätzlichen Einnahmen von 4,3 Milliarden Euro. Geplant ist eine Nettoentlastung von rund 5,6 Milliarden Euro. Nach einer anderen Berechnung wird die Steuerminderung nach Gegenfinanzierung für 2027 mit rund 4,5 Milliarden Euro, für 2028 mit 6 Milliarden Euro und für das Folgejahr mit 5,7 Milliarden Euro veranschlagt. Das volle Entlastungsvolumen von jährlich rund 10 Milliarden Euro soll schrittweise bis 2028 erreicht werden.

Bundesrat, Stromsteuer und kalte Progression

Der Bundesrat verlangt Änderungen bei der Zuschlagsbesteuerung für Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeit sowie bei der Besteuerung von Rechenzentren. Die Länder kritisieren, dass die Regelung für Zuschläge komplizierter werde und vor allem Besserverdienende begünstige. Die Anhebung des Grundlohns entlaste untere und mittlere Einkommen ihrer Ansicht nach kaum. Die Bundesregierung lehnt die Änderungswünsche wegen möglicher Einnahmeausfälle ab.

CSU-Landesgruppen-Geschäftsführer Reinhard Brandl forderte am 27. Oktober 2026 einen vollständigen Ausgleich der kalten Progression und eine Senkung der Stromsteuer für alle Stromkunden. SPD-Finanzexpertin Wiebke Esdar brachte als Gegenfinanzierung eine Übergewinnsteuer ins Gespräch. Finanzminister Lars Klingbeil lehnte eine flächendeckende Stromsteuersenkung trotzdem ab, obwohl 2027 Mehreinnahmen von vier Milliarden Euro erwartet werden.

Nach Berechnungen des Steuerzahlerbund-Präsidenten Rainer Holznagel fließen derzeit 53 Cent jedes verdienten Euro an die öffentlichen Kassen. Der unvollständige Ausgleich der kalten Progression belaste Steuerzahler 2027 demnach mit etwa sechs Milliarden Euro zusätzlich. Ökonomen bemängeln ebenfalls, dass kein zusätzlicher Ausgleich vorgesehen sei. Nominale Gehaltserhöhungen können durch Inflation und steigende Steuer- oder Sozialabgaben teilweise wieder verschwinden – kaum hat man mehr auf dem Konto, ist es schon wieder weg.

Das Finanzministerium hält dagegen: Die geplanten Maßnahmen würden die kalte Progression weitgehend ausgleichen und meist zu einer Nettoentlastung führen. Klingbeil bezeichnete die Reform als wichtigen Schritt, räumte aber ein, dass er sich mehr hätte vorstellen können. Aus dem Bundeswirtschaftsministerium kam ebenfalls Kritik; Klingbeil warnte vor einer „Opposition in der Regierung“.

Wer wie viel merkt

Modellrechnungen der FAU Erlangen-Nürnberg vom 30. Oktober 2026 zeigen, wie klein der Effekt in manchen Fällen ausfällt. Kinderlose Singles mit monatlich 1.500 bis 5.750 Euro brutto erhalten demnach teilweise nur 8 bis 34 Euro Entlastung pro Jahr. Beschäftigte mit 8.850 Euro Monatsbrutto zahlen jährlich 1.491 Euro zusätzliche Sozialabgaben.

Eine berufstätige Familie mit zwei Kindern und 60.000 Euro zu versteuerndem Einkommen soll ab 2028 jährlich gut 600 Euro weniger Steuern zahlen. Für ein Beispielpaar aus einer Pflegekraft und einem Busfahrer mit jeweils 2.800 Euro Bruttomonatslohn und zwei Kindern wird eine Entlastung von 632 Euro jährlich genannt. Eine Einzelperson mit 5.000 Euro Bruttomonatslohn soll 2028 rund 192 Euro weniger Steuern zahlen.

Dehoga-Präsident Guido Zöllick kritisiert unterdessen die geplante Erhöhung der Pauschalsteuer bei Minijobs von zwei auf fünf Prozent. Im Gastgewerbe arbeitet etwa die Hälfte der Beschäftigten auf dieser Grundlage. Für viele Betriebe dürfte das keine Randnotiz sein, sondern eine Zahl, die beim Kassensturz unangenehm lange nachhallt.

Der Finanzminister fehlte beim Kabinettsbeschluss wegen einer Flugzeugpanne in den USA. Politisch weiterfliegen lässt sich der Entwurf deshalb nicht automatisch. Bis Jahresende sollen Bundestag und Bundesrat beraten und die Reform verabschieden; Änderungen sind möglich und in einzelnen Punkten wahrscheinlich. Geplant ist, dass sie am 1. Januar 2027 in Kraft tritt, wobei ein Teil der Regelungen erst ab 2028 gelten soll.

Zum Gesetzentwurf hat das Bundesfinanzministerium unter anderem den Referentenentwurf und den Regierungsentwurf, Anschreiben an Verbände und Fachkreise sowie Stellungnahmen zahlreicher Wirtschafts-, Berufs-, Sozial- und Interessenverbände und öffentlicher Institutionen veröffentlicht. Derzeit wird weiter in den zuständigen Fachausschüssen beraten. Der Kaffee im Sitzungsraum dürfte dabei schneller kalt werden als manche Einigung zustande kommt.